Оплата проезда сотрудников на такси

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Риски признания расходов на нее при расчете налога на прибыль, нюансы начисления НДС и бухгалтерского учета рассматриваем в статье. Компании по своей инициативе могут организовать доставку сотрудников до места работы и обратно. Чаще всего речь идет о промышленной зоне города, расположенной вне маршрутов следования общественного транспорта. Для доставки работников либо используют собственный транспорт предприятия, либо заключают договоры с транспортными компаниями. Чаще всего по указанным договорам оплату производят за единицу предоставляемого транспортного средства, а не за количество перевезенных работников. Кстати, в некоторых отраслевых соглашениях прописана обязательность доставки сотрудников на работу и обратно.

Учет расходов на оплату услуг такси 19 декабря г.

Темы: НДФЛ Бухгалтерский учет Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости доставки сотрудников до места работы и обратно, если организация вахтовый метод не использует, но доставку персонала организует за счет собственных средств? В данный промежуток времени общественный транспорт ходит очень плохо. Вопрос 1: облагаются ли данные компенсации НДФЛ и страховыми взносами. Вопрос 2: какие первичные документы должны представляться для выплата такой компенсации работнику.

Учет расходов на оплату услуг такси

Переезд работника в другую местность Как сказано в ст. Важно: на момент переезда по предварительной договоренности на работу в другую местность работник уже должен состоять в трудовых отношениях с работодателем.

Налог на прибыль. Согласно подп. В разъяснениях Минфина России компенсация транспортных расходов при переезде работника на работу в другую местность, в частности, квалифицируется как подъемные письма от Следует отметить, что п. Постановлением Правительства РФ от Данным постановлением установлен размер возмещения расходов в связи с переездом в другую местность только для организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета.

Налоговым законодательством нормы выплачиваемых подъемных не определены. Исходя из норм ст. А значит, подъемные, в том числе возмещение транспортных расходов при переезде работника на работу в другую местность, будут учитываться в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль в размере, определенном сторонами трудового договора.

Данное мнение также было высказано специалистами финансового ведомства в письмах от На основании п. Как сказано в письме Минфина России от Такая же позиция изложена в письмах Минфина России от Страховые взносы. Подпунктом 2 п. Таким образом, оплата транспортных расходов при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность страховыми взносами не облагается. Приведем бухгалтерские проводки для данной ситуации при условии, что в коллективном трудовом договоре не сказано, что такая выплата является частью оплаты труда сотрудника: Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 73 — начислена компенсация стоимости проезда; Дебет 73 Кредит 51 50 — стоимость проезда выплачена работнику.

Проезд работников-северян к месту отдыха и обратно Речь идет о возмещении лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, один раз в два года стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно в соответствии с коллективным договором и положением об оплате труда оплата.

Данная выплата не является частью оплаты труда. Фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в порядке, предусмотренном работодателем, в соответствии с п.

Как сказано в письмо Минфина России от Таким образом, компенсацию лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, один раз в два года стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно можно учесть для целей исчисления налога на прибыль при условии, что размер, условия и порядок такой компенсации определяются коллективными договорами, ЛНА, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

По вопросу обложения НДФЛ оплаты лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, один раз в два года стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, в письме Минфина России от Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст.

Положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, ст. Вместе с тем при рассмотрении данного вопроса, по мнению Минфина России, следует руководствоваться решениями судебных органов, предусматривающими освобождение от обложения НДФЛ рассматриваемых выплат.

С учетом нормы ст. Аналогичные разъяснения содержатся и в письмах Минфина России от Таким образом, оплата работодателем работникам стоимости проезда к месту проведения отпуска один раза в два года или чаще, при условии, что она предусмотрена коллективным договором, ЛНА, трудовыми договорами, не подлежит обложению НДФЛ.

Оплата в соответствии с законодательством РФ, трудовыми договорами и или коллективными договорами стоимости проезда к расположенному в РФ месту проведения отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 кг лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера в приравненных к ним местностях , страховыми взносами не облагаются подп.

Также следует отметить, что на данный момент отсутствуют какие-либо разъяснения контролирующих органов в части возможности необходимости обложения страховыми взносами компенсации платы лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно чаще чем один раз в два года.

В то же время по аналогии с разъяснениями, данными в этой ситуации в отношении порядка исчисления НДФЛ например, в письме Минфина России от Однако по причине отсутствия разъяснений в рассматриваемой ситуации не исключен риска споров с контролирующими органами по вопросу корректности исчисления страховых взносов. Выплата компенсации отражается следующими бухгалтерскими записями: Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 73 — начислена компенсация стоимости проезда; Дебет 73 Кредит 51 50 — компенсация стоимости проезда выплачена работнику, Оплата поездок работников на корпоративное мероприятие и иных поездок по личным нуждам Налог на прибыль.

Расходы на проезд сотрудников на корпоративные мероприятия организации и поездки по личным нуждам сотрудников не являются экономически обоснованными, так как не связаны со служебными обязанностями работников и деятельностью организации.

Поэтому во избежание рисков споров с контролирующими органами рекомендуем не учитывать такие расходы для целей исчисления налога на прибыль ст.

Оплата проезда работников на корпоративные мероприятия и иных поездок по личным нуждам в соответствии со ст. Но если у организации нет возможности персонифицировать доход каждого работника, облагать его НДФЛ не нужно. В базу для начисления страховых взносов включаются также выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров работ, услуг.

Такие выплаты учитываются как стоимость этих товаров работ, услуг на день их выплаты, исчисленная исходя из договорной цены п.

Также в п. Учитывая, что расходы организации на проведение корпоративных мероприятий по случаю праздников не являются адресными выплатами в пользу конкретных работников, сумма оплаты организацией данных мероприятий не признается объектом обложения страховыми взносами.

Напомним, что Минфин России допустил использование разъяснений Минтруда России в отношении исчисления и уплаты страховых взносов после 1 января г. Таким образом, если у организации нет возможности персонифицировать доход каждого работника, облагать страховыми взносами оплату проезда работников на корпоративные мероприятия и иных поездок по личным нуждам не нужно. При этом если указанные сотрудники, которым был оплачен проезд, могут быть идентифицированы, необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы: Дебет 70 Кредит 68 — начислен НДФЛ с стоимости проезда в отношении каждого из поехавших на корпоративное мероприятие работников; Дебет 91 Кредит 69 — отражено начисление страховых взносов с оплаты проезда в отношении каждого сотрудника.

Оплата труда в натуральной форме: практические ситуации Компенсация стоимости проезда к месту работы и обратно В ситуации, когда работодатель компенсирует работнику стоимость проезда к месту работы и обратно, такая компенсация должна быть предусмотрена трудовым коллективным договором и является оплатой труда в натуральной форме. Пунктом 26 ст. Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль оплату проезда работников к месту работы и обратно при следующих условиях; — указанные расходы обусловлены технологическими особенностями производства, — указанные расходы предусмотрены трудовыми коллективным договорами как система оплаты труда.

Налоговый кодекс РФ не содержит требования в отношении того, чтобы названные условия выполнялись единовременно. Однако Минфин России неоднократно указывал на то, что выполняться должны оба условия см.

В письме Минфина России от Поскольку доставка работников в рассматриваемом случае обусловлена удаленностью от населенных пунктов и труднодоступностью мест работы и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, организация проезда работников на служебных автобусах от места жительства до места работы и обратно не приводит к возникновению у работников организации экономической выгоды дохода , соответственно, стоимость такого проезда не является объектом обложения НДФЛ.

В данном письме финансовое ведомство при рассмотрении вопроса оплаты проезда работникам ссылается на п. Москве от В то же время в судебной практике встречается позиция, согласно которой расходы признаются, если они обусловлены технологическими особенностями производства.

Важно: оплата проезда работникам доставка к месту работы и обратно будет относиться именно к расходами на оплату труда. В разъяснениях контролирующих органов в части обложения НДФЛ оплаты работникам проезда доставки к месту работы и обратно сказано, что если работники не могут добираться общественным транспортом до работы, объекта налогообложения по НДФЛ не возникает письма Минфина России от Если же работник имеет возможность добраться до места работы на общественном транспорте, оплата транспортных расходов будет признаваться доходом в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ письма Минфина России от Поэтому организации следует вести персонифицированный учет сотрудников, которым оплачивается проезд, и расчет суммы оплаты такого проезда, включаемой в налоговую базу по отдельному сотруднику.

Такие положения содержатся в письмах Минфина России от Суды в этом вопросе поддерживают мнение налоговиков см. Поэтому, руководствуясь письмом Минфина России от В нем сказано, что компенсация работникам стоимости проезда от места жительства до места работы и обратно в ст. По аналогии можно сделать вывод, что поскольку в ст. Таким образом, с учетом приведенных разъяснений можно прийти к заключению, что компенсация стоимости проезда работникам к месту работы и обратно подлежит обложению страховыми взносами и взносами на травматизм.

Бухгалтерские записи будут следующими: Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 70 — начислена компенсация стоимости проезда; Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 69 — начислены страховые взносы с компенсации стоимости проезда; Дебет 70 Кредит 68 — удержан НДФЛ с компенсации стоимости проезда; Дебет 70 Кредит 51 50 — компенсация стоимости проезда выплачена работнику.

В каком случае расходы на такси могут уменьшить налогооблагаемую прибыль

В соответствии со ст. А в соответствии со ст. Причем сотрудникам, которые по служебной надобности вынуждены перемещаться в пределах населенного пункта, также положена компенсация за проезд в общественном транспорте. Особенно внимательно нужно относиться к проезду на такси. Такие транспортные расходы в командировке подлежат компенсации, только если их необходимость удастся обосновать.

Как оформить затраты сотрудников на такси из-за коронавируса

Однако вопросов, как включать эти суммы в расходы НУ, у бухгалтеров по-прежнему немало. Фискальные органы разрешают признавать эти суммы при соблюдении ряда важных условий. Они касаются нюансов налогового, трудового законодательства и документального подтверждения статей расходов. Какие документы нужны для обоснования затрат и в каких случаях ФНС может предъявить фирме претензии — ответам на эти вопросы посвящен наш материал. Обоснование расходов на такси Главное требование налоговиков при признании расходов на такси — их экономическая обоснованность. В НК РФ ст.

Выплаты компенсации расходов на такси: налогообложение, документация

Переезд работника в другую местность Как сказано в ст. Важно: на момент переезда по предварительной договоренности на работу в другую местность работник уже должен состоять в трудовых отношениях с работодателем. Налог на прибыль. Согласно подп. В разъяснениях Минфина России компенсация транспортных расходов при переезде работника на работу в другую местность, в частности, квалифицируется как подъемные письма от Следует отметить, что п. Постановлением Правительства РФ от Данным постановлением установлен размер возмещения расходов в связи с переездом в другую местность только для организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета. Налоговым законодательством нормы выплачиваемых подъемных не определены.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Итоги Расходы на проезд в такси командированного работника Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной работы в период выполнения командировочного задания. Вид транспорта, который при этом может быть использован, не оговорен. В этой связи встает вопрос: можно ли учитывать в составе прочих расходов проезд на такси работника, находящегося в командировке? Разъяснения по нему дает Минфин см. И вывод из них следует, что можно — при условии документального подтверждения и экономической обоснованности затрат. Какие документы могут подтвердить оплату за проезд в такси?

Можно ли принять в расходы такие затраты и как правильно их оформить? Ответ: Если правильно документально оформить принятые меры, то, скорее всего, организация сможет принять в расходы затраты на проезд сотрудников на такси.

Основной вид деятельности нашей организации телерадиовеща Консультация Все консультации Основной вид деятельности нашей организации телерадиовещание.

Расходы по доставке сотрудников на работу

.

Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Рубен

    Тарас подскажите я взял кредит в кредит маркете 80.000грн уже вернул 140.000 есть просрочки они требуют ещё 120.000 ,типа штрафы если я откажусь что они смогут сделать.

  2. Клавдия

    Полицию и налоговую надо отстреливать. Ихние грабежи народа, и так ограбленым самой перестройкой. Я считаю что любой гражданин вправе стрелять в любого налоговика или полицейского пытающегося приблизится к вам и считать это самооборону. Если с карты снимаются средства банком надо заходить в банк и расстреливать всех работников банка. Ну другого выхода нет.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных